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本期導(dǎo)讀：

★ 事 務(wù) 所 動(dòng) 態(tài)

★ 新 法 快 遞

• 公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

• 關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定、關(guān)于加強(qiáng)上市公司國(guó)有股東內(nèi)幕信息管理有關(guān)問(wèn)題的通知

• 最高人民法院印發(fā)《關(guān)于執(zhí)行權(quán)合理配置和科學(xué)運(yùn)行的若干意見(jiàn)》的通知

• 最高人民法院關(guān)于審理人民檢察院按照審判監(jiān)督程序提出的刑事抗訴案件若干問(wèn)題的規(guī)定

• 關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)的補(bǔ)充規(guī)定

• 關(guān)于農(nóng)村集體土地確權(quán)登記發(fā)證的若干意見(jiàn)

• 轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)監(jiān)督管理試行辦法

• 關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知

• 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法、關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

• 中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

• 上海市國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償實(shí)施細(xì)則

• 福建省股權(quán)投資企業(yè)管理暫行辦法

★ 律 師 實(shí) 務(wù)

• 方法專利侵權(quán)糾紛中舉證責(zé)任的分配及“新產(chǎn)品”的認(rèn)定問(wèn)題

• 人民幣跨境直接投資初探

• “退一賠一”案件訴訟思路

事務(wù)所動(dòng)態(tài)

新法快遞

公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法

       國(guó)家工商行政管理總局于2011年11月23日發(fā)布了《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），于2012年1月1日起施行。
       《辦法》規(guī)定的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)適用以下三種情形：（1）公司經(jīng)營(yíng)中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對(duì)應(yīng)的合同義務(wù)，且不違反法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定；（2）人民法院生效裁判確認(rèn)的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)；（3）公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)。
       債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)作價(jià)出資金額與其他非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資金額之和，不得高于公司注冊(cè)資本的百分之七十。用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的作價(jià)出資金額不得高于該債權(quán)的評(píng)估值。債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)還應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資證明。 （全文）

關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定、關(guān)于加強(qiáng)上市公司國(guó)有股東內(nèi)幕信息管理有關(guān)問(wèn)題的通知

       國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2011年10月25日、2011年10月28日分別發(fā)布了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）、《關(guān)于加強(qiáng)上市公司國(guó)有股東內(nèi)幕信息管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）。
       根據(jù)《規(guī)定》，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度，對(duì)內(nèi)幕信息的保密管理及在內(nèi)幕信息依法公開(kāi)披露前的內(nèi)幕信息知情人的登記管理作出規(guī)定，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)幕信息知情人檔案真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，董事長(zhǎng)為主要責(zé)任人。上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度中應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)幕信息知情人的保密義務(wù)、違反保密規(guī)定責(zé)任和通過(guò)簽訂保密協(xié)議、禁止內(nèi)幕交易告知書(shū)等必要方式將上述事項(xiàng)告知有關(guān)人員等內(nèi)容。內(nèi)幕信息知情人檔案自記錄（含補(bǔ)充完善）之日起至少保存10年。中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所可查詢內(nèi)幕信息知情人檔案。 (全文）

       《通知》明確了內(nèi)幕信息管理工作責(zé)任主體：一是直接持有股份的國(guó)有股東，二是上市公司的實(shí)際控制人。《通知》要求上市公司國(guó)有股東、實(shí)際控制人都要建立符合自身管理、運(yùn)行特點(diǎn)的內(nèi)幕信息管理制度，明確專門(mén)負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)和人員。
       上市公司國(guó)有股東、實(shí)際控制人就涉及內(nèi)幕信息的相關(guān)事項(xiàng)決策后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)書(shū)面通知上市公司，由上市公司依法披露；上市公司國(guó)有股東、實(shí)際控制人就涉及內(nèi)幕信息的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)政府部門(mén)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)、溝通時(shí)，應(yīng)告知其保密義務(wù)，并將情況記錄備查。 (全文）

最高人民法院印發(fā)《關(guān)于執(zhí)行權(quán)合理配置和科學(xué)運(yùn)行的若干意見(jiàn)》的通知

        最高人民法院于2011年10月19日印發(fā)了《關(guān)于執(zhí)行權(quán)合理配置和科學(xué)運(yùn)行的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）。
       《意見(jiàn)》進(jìn)一步明確界定了執(zhí)行權(quán)的范圍：執(zhí)行權(quán)是人民法院依法采取各類執(zhí)行措施以及對(duì)執(zhí)行異議、復(fù)議、申訴等事項(xiàng)進(jìn)行審查的權(quán)力，包括執(zhí)行實(shí)施權(quán)和執(zhí)行審查權(quán)。執(zhí)行實(shí)施權(quán)由執(zhí)行員或者法官行使，執(zhí)行實(shí)施事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)采取審批制。執(zhí)行審查權(quán)由法官行使，執(zhí)行審查事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)采取合議制。執(zhí)行中因情況緊急必須及時(shí)采取執(zhí)行措施的，執(zhí)行人員經(jīng)執(zhí)行指揮中心指令，可依法采取查封、扣押、凍結(jié)等財(cái)產(chǎn)保全和其他控制性措施，事后兩個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。
       根據(jù)《意見(jiàn)》，無(wú)論是執(zhí)行異議、復(fù)議、監(jiān)督案件，還是異議之訴案件，均應(yīng)由立案機(jī)構(gòu)立案后轉(zhuǎn)相關(guān)執(zhí)行和審判機(jī)構(gòu)辦理。
       案外人執(zhí)行異議之訴、申請(qǐng)執(zhí)行人執(zhí)行異議之訴、執(zhí)行分配方案異議之訴、代位析產(chǎn)之訴等涉執(zhí)行的訴訟，由人民法院的審判機(jī)構(gòu)按照民事訴訟程序?qū)徖怼．?dāng)事人對(duì)評(píng)估、拍賣(mài)、變賣(mài)程序提出異議的審查，性質(zhì)上屬于執(zhí)行行為異議，屬于執(zhí)行審查權(quán)的范圍，應(yīng)由執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。《意見(jiàn)》規(guī)定了執(zhí)行事項(xiàng)統(tǒng)一由執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理的原則，同時(shí)，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保全和先予執(zhí)行申請(qǐng)的審查與裁定，仍由原審判機(jī)構(gòu)辦理，但應(yīng)交由執(zhí)行機(jī)構(gòu)實(shí)施，其異議的審查根據(jù)異議的不同性質(zhì)也分別交由立案、審判或者執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理。
       《意見(jiàn)》規(guī)定審判機(jī)構(gòu)在審理確權(quán)訴訟時(shí)，應(yīng)當(dāng)查詢所要確權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬狀況，發(fā)現(xiàn)已經(jīng)被執(zhí)行局查封、扣押、凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)中止審理；當(dāng)事人訴請(qǐng)確權(quán)的財(cái)產(chǎn)被執(zhí)行局處置的，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)確權(quán)案件；在執(zhí)行局查封、扣押、凍結(jié)后確權(quán)的，應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)確權(quán)判決或者調(diào)解書(shū)。 （全文）

最高人民法院關(guān)于審理人民檢察院按照審判監(jiān)督程序提出的刑事抗訴案件若干問(wèn)題的規(guī)定

       最高人民法院于2011年10月14日發(fā)布了《關(guān)于審理人民檢察院按照審判監(jiān)督程序提出的刑事抗訴案件若干問(wèn)題的規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），自2012年1月1日起施行。
       人民法院收到人民檢察院的抗訴書(shū)后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)立案。若因超出管轄范圍、無(wú)法向原審被告送達(dá)抗訴書(shū)、或者以有新證據(jù)為由提出抗訴但未附新證據(jù)或該證據(jù)并不是指向原起訴事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)決定退回人民檢察院。人民檢察院經(jīng)補(bǔ)充相關(guān)材料后再次提出抗訴，經(jīng)審查符合受理?xiàng)l件的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以受理。人民檢察院可在開(kāi)庭審理前撤回抗訴。
       對(duì)于原判決、裁定事實(shí)不清或者證據(jù)不足的案件，接受抗訴的人民法院進(jìn)行重新審理后，應(yīng)當(dāng)按照下列情形分別處理：（一）經(jīng)審理能夠查清事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)在查清事實(shí)后依法裁判；（二）經(jīng)審理仍無(wú)法查清事實(shí)，證據(jù)不足，不能認(rèn)定原審被告人有罪的，應(yīng)當(dāng)判決宣告原審被告人無(wú)罪；（三）經(jīng)審理發(fā)現(xiàn)有新證據(jù)且超過(guò)刑事訴訟法規(guī)定的指令再審期限的，可以裁定撤銷(xiāo)原判，發(fā)回原審人民法院重新審判。
       在送達(dá)抗訴書(shū)后被提出抗訴的原審被告人未到案的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定中止審理；原審被告人到案后，恢復(fù)審理。被提出抗訴的原審被告人已經(jīng)死亡或者在審理過(guò)程中死亡的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止審理，但對(duì)能夠查清事實(shí)，確認(rèn)原審被告人無(wú)罪的案件，應(yīng)當(dāng)予以改判。 （全文）

關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)的補(bǔ)充規(guī)定

        最高人民檢察院、公安部于2011年11月21日聯(lián)合印發(fā)《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)的補(bǔ)充規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《補(bǔ)充規(guī)定》）。
       《補(bǔ)充規(guī)定》明確,為謀取不正當(dāng)商業(yè)利益,給予外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員以財(cái)物,個(gè)人行賄數(shù)額在10000元以上的、單位行賄數(shù)額在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。虛開(kāi)發(fā)票100份以上或者虛開(kāi)金額累計(jì)在40萬(wàn)元以上等情節(jié)嚴(yán)重的情形應(yīng)予立案追訴。持有偽造的增值稅專用發(fā)票五十份以上或者票面額累計(jì)在二十萬(wàn)元以上的、持有偽造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票一百份以上或者票面額累計(jì)在四十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴、或者持有偽造的前述規(guī)定以外的其他發(fā)票二百份以上或者票面額累計(jì)在八十萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。 （全文）

關(guān)于農(nóng)村集體土地確權(quán)登記發(fā)證的若干意見(jiàn)

       國(guó)土資源部、中央農(nóng)村工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部于2011年11月1日發(fā)布了《關(guān)于農(nóng)村集體土地確權(quán)登記發(fā)證的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），于發(fā)布之日起施行。
       《意見(jiàn)》明確了農(nóng)村集體土地確權(quán)登記發(fā)證的范圍，農(nóng)村集體土地確權(quán)登記發(fā)證是對(duì)農(nóng)村集體土地所有權(quán)和集體土地使用權(quán)等土地權(quán)利的確權(quán)登記發(fā)證。農(nóng)村集體土地確權(quán)登記依據(jù)的文件資料包括：人民政府或者有關(guān)行政主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件、處理決定；縣級(jí)以上人民政府國(guó)土資源行政主管部門(mén)的調(diào)解書(shū)；人民法院生效的判決、裁定或者調(diào)解書(shū)；當(dāng)事人之間依法達(dá)成的協(xié)議；履行指界程序形成的地籍調(diào)查表、土地權(quán)屬界線協(xié)議書(shū)等地籍調(diào)查成果；法律、法規(guī)等規(guī)定的其他文件等。
       《意見(jiàn)》要求各地應(yīng)依據(jù)相關(guān)技術(shù)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，充分利用全國(guó)土地調(diào)查等已有成果，以大比例尺地籍調(diào)查成果為基礎(chǔ)，查清農(nóng)村每一宗土地的權(quán)屬、界址、面積和用途（地類）等，按照統(tǒng)一的宗地編碼模式，形成完善的地籍調(diào)查成果，為農(nóng)村集體土地確權(quán)登記發(fā)證提供依據(jù)。有條件的地區(qū)，農(nóng)村集體土地所有權(quán)宗地地籍調(diào)查應(yīng)采用解析法實(shí)測(cè)界址點(diǎn)坐標(biāo)并計(jì)算宗地面積。
        確定農(nóng)村集體土地所有權(quán)主體遵循“主體平等”和“村民自治”的原則，按照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村和村民小組農(nóng)民集體三類所有權(quán)主體，將農(nóng)村集體土地所有權(quán)確認(rèn)到每個(gè)具有所有權(quán)的農(nóng)民集體。屬于村民小組集體所有的土地應(yīng)當(dāng)由其集體經(jīng)濟(jì)組織或村民小組依法申請(qǐng)登記并持有土地權(quán)利證書(shū)。對(duì)于“撤村建居”后，未征收的原集體土地，只調(diào)查統(tǒng)計(jì)，不登記發(fā)證。
       宅基地使用權(quán)應(yīng)該按照當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定的面積標(biāo)準(zhǔn)，依法確認(rèn)給本農(nóng)民集體成員。已擁有一處宅基地的本農(nóng)民集體成員、非本農(nóng)民集體成員的農(nóng)村或城鎮(zhèn)居民，因繼承房屋占用農(nóng)村宅基地的，可按規(guī)定登記發(fā)證。非農(nóng)業(yè)戶口居民（含華僑）原在農(nóng)村合法取得的宅基地及房屋，房屋產(chǎn)權(quán)沒(méi)有變化的，經(jīng)該農(nóng)民集體出具證明并公告無(wú)異議的，可依法辦理土地登記。
       違法宅基地和集體建設(shè)用地必須依法依規(guī)處理后方可登記。對(duì)于違法宅基地和集體建設(shè)用地，應(yīng)當(dāng)查明土地歷史使用情況和現(xiàn)狀，對(duì)符合土地利用總體規(guī)劃與村鎮(zhèn)規(guī)劃以及有關(guān)用地政策的，依法補(bǔ)辦用地批準(zhǔn)手續(xù)后，進(jìn)行登記發(fā)證。 （全文）

轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)監(jiān)督管理試行辦法

        證監(jiān)會(huì)于2011年10月26日發(fā)布了《轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)監(jiān)督管理試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《試行辦法》），自發(fā)布之日起施行。
       根據(jù)《試行辦法》，轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)，是指證券金融公司將自有或者依法籌集的資金和證券出借給證券公司，以供其辦理融資融券業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
       《試行辦法》規(guī)定證券金融公司的組織形式為股份有限公司，注冊(cè)資本不少于人民幣60億元，且應(yīng)當(dāng)為實(shí)收資本，其股東應(yīng)當(dāng)用貨幣出資。
       證券金融公司開(kāi)展轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)以自己的名義，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)分別開(kāi)立轉(zhuǎn)融通專用證券賬戶、轉(zhuǎn)融通擔(dān)保證券賬戶和轉(zhuǎn)融通證券交收賬戶，在商業(yè)銀行開(kāi)立轉(zhuǎn)融通專用資金賬戶，在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)分別開(kāi)立轉(zhuǎn)融通擔(dān)保資金賬戶和轉(zhuǎn)融通資金交收賬戶。證券金融公司開(kāi)展轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)了解證券公司的基本情況、業(yè)務(wù)范圍、財(cái)務(wù)狀況、違約記錄、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等，并以書(shū)面和電子的方式予以記錄和保存。證券金融公司可以與證券公司對(duì)轉(zhuǎn)融通標(biāo)的證券暫停交易、終止交易和其他特殊情形下轉(zhuǎn)融通期限的順延或者縮短作出約定，除此外，證券金融公司向證券公司轉(zhuǎn)融通的期限不得超過(guò)6個(gè)月，自資金或者證券實(shí)際交付之日起算。
        證券金融公司開(kāi)展轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向證券公司收取一定比例的保證金。保證金可以證券充抵，但貨幣資金占應(yīng)收取保證金的比例不得低于15%。證券金融公司應(yīng)當(dāng)逐日計(jì)算證券公司交存的保證金價(jià)值與其所欠債務(wù)的比例。當(dāng)該比例低于約定的維持保證金比例時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知證券公司在一定的期限內(nèi)補(bǔ)交差額，直至達(dá)到約定的初始保證金比例。
        證券金融公司開(kāi)展轉(zhuǎn)融通業(yè)務(wù)，可以使用自有資金和證券、通過(guò)證券交易所的業(yè)務(wù)平臺(tái)融入的資金和證券、通過(guò)證券金融公司的業(yè)務(wù)平臺(tái)融入的資金、依法籌集的其他資金和證券。證券金融公司可以向股東或者其他特定投資者借入次級(jí)債，但應(yīng)當(dāng)事先向證監(jiān)會(huì)報(bào)告。 （全文）

關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知

       財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于2011年11月16日發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案>的通知》（以下簡(jiǎn)稱《試點(diǎn)方案》），自2012年1月1日起施行。
       根據(jù)《試點(diǎn)方案》，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)地區(qū)為：綜合考慮服務(wù)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、財(cái)政承受能力、征管基礎(chǔ)條件等因素，先期選擇經(jīng)濟(jì)輻射效應(yīng)明顯、改革示范作用較強(qiáng)的地區(qū)開(kāi)展試點(diǎn)；試點(diǎn)行業(yè)：試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開(kāi)展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。條件成熟時(shí)，可選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)進(jìn)行全行業(yè)試點(diǎn)；試點(diǎn)時(shí)間：2012年1月1日開(kāi)始試點(diǎn)，并根據(jù)情況及時(shí)完善方案，擇機(jī)擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。
       增值稅稅率為在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。納稅人計(jì)稅依據(jù)原則上為發(fā)生應(yīng)稅交易取得的全部收入。對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額可予以合理扣除。服務(wù)貿(mào)易進(jìn)口在國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度。 （全文）

交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法、關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知

        財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局于2011年11月16日發(fā)布了《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施辦法》）和《關(guān)于在上海市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》），自2012年1月1日起施行。
       根據(jù)《實(shí)施辦法》，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營(yíng)業(yè)稅。
       應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
       應(yīng)稅服務(wù)，是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。
       在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：
       （一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。
       （二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
       （三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
       增值稅稅率為四檔：提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%；提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%；提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%；財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。
       關(guān)于應(yīng)納稅額的計(jì)算，一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率
       個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。增值稅起征點(diǎn)不適用于認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶。增值稅起征點(diǎn)幅度如下:
       （一）按期納稅的，為月應(yīng)稅銷(xiāo)售額5000-20000元（含本數(shù)）。
       （二）按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元（含本數(shù)）。
       根據(jù)《通知》，有十三類項(xiàng)目免征增值稅，如個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)；航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)；試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；等等。
       有四類項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退：（一）注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)內(nèi)試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)；（二）安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。（三）試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。（四）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 （全文）

中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

        財(cái)政部于2011年10月28日發(fā)布了《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》），于2011年2011年11月1日起施行。
       資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的具體適用稅率，按《實(shí)施細(xì)則》所附的《資源稅稅目稅率明細(xì)表》執(zhí)行。
       納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由的、有視同銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷(xiāo)售額的，除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，按下列順序確定銷(xiāo)售額：（一）按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；（二）按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；（三）按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格為：
       組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1－稅率）
       納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷(xiāo)售數(shù)量。
       《實(shí)施細(xì)則》還規(guī)定了資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 （全文）

上海市國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償實(shí)施細(xì)則

       上海市政府于2011年10月19日發(fā)布了《國(guó)有土地上房屋征收與補(bǔ)償實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》），于發(fā)布之日起施行。
       《實(shí)施細(xì)則》適用于在上海市國(guó)有土地上實(shí)施房屋征收與補(bǔ)償。房屋征收部門(mén)可以委托房屋征收事務(wù)所，承擔(dān)房屋征收與補(bǔ)償?shù)木唧w工作。房屋征收事務(wù)所不得以營(yíng)利為目的。房屋征收部門(mén)對(duì)房屋征收事務(wù)所在委托范圍內(nèi)實(shí)施的房屋征收與補(bǔ)償行為負(fù)責(zé)監(jiān)督，并對(duì)其行為后果承擔(dān)法律責(zé)任。
       區(qū)縣級(jí)人民政府可以在下列情形下作出房屋征收決定（涉及被征收人、公有房屋承租人50戶以上的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)區(qū)（縣）人民政府常務(wù)會(huì)議討論決定。）：
        （一）國(guó)防和外交的需要；
       （二）由政府組織實(shí)施的能源、交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要；
       （三）由政府組織實(shí)施的科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、文物保護(hù)、社會(huì)福利、市政公用等公共事業(yè)的需要；
       （四）由政府組織實(shí)施的保障性安居工程建設(shè)的需要；
       （五）由政府依照國(guó)家和本市有關(guān)城鄉(xiāng)規(guī)劃規(guī)定組織實(shí)施的對(duì)危房集中、基礎(chǔ)設(shè)施落后等地段進(jìn)行舊城區(qū)改建的需要；
       （六）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他公共利益的需要。
       被征收人、公有房屋承租人對(duì)區(qū)（縣）人民政府作出的房屋征收決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法提起行政訴訟。
       房屋征收范圍確定后，不得在房屋征收范圍內(nèi)實(shí)施新建、擴(kuò)建、改建房屋及其附屬物和改變房屋、土地用途等不當(dāng)增加補(bǔ)償費(fèi)用的行為；違反規(guī)定實(shí)施的，不予補(bǔ)償。
       房屋征收補(bǔ)償協(xié)議應(yīng)當(dāng)由房屋征收部門(mén)與被征收人、公有房屋承租人簽訂；被征收房屋的價(jià)值，由具有相應(yīng)資質(zhì)的房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋征收評(píng)估辦法評(píng)估確定。
       征收居住房屋的，被征收人、公有房屋承租人可以選擇貨幣補(bǔ)償，也可以選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換。用于貨幣補(bǔ)償?shù)馁Y金在房屋征收決定作出前應(yīng)當(dāng)足額到位、專戶存儲(chǔ)、專款專用。用于產(chǎn)權(quán)調(diào)換的房屋在交付時(shí)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)和上海市住宅交付使用許可要求，并產(chǎn)權(quán)清晰、無(wú)權(quán)利負(fù)擔(dān)。《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定了征收居住房屋的補(bǔ)償、補(bǔ)貼計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。因征收非居住房屋造成被征收人、公有房屋承租人停產(chǎn)停業(yè)損失的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，按照被征收房屋市場(chǎng)評(píng)估價(jià)的10%確定。 （全文）

福建省股權(quán)投資企業(yè)管理暫行辦法

       福建省人民政府辦公廳于2011年10月17日轉(zhuǎn)發(fā)了省發(fā)改委和工商局制定的《福建省股權(quán)投資企業(yè)管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》），于發(fā)布之日起施行。
       《暫行辦法》適用于除創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理企業(yè)之外，在福建省行政區(qū)域內(nèi)登記注冊(cè)的其它股權(quán)投資企業(yè)及其管理企業(yè)。股權(quán)投資企業(yè)的投資領(lǐng)域限于非上市企業(yè)的股權(quán)，投資過(guò)程中的閑置資金只能存放銀行或用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等固定收益類投資產(chǎn)品；股權(quán)投資企業(yè)不得為被投資企業(yè)以外的企業(yè)提供擔(dān)保。
       根據(jù)《暫行辦法》，設(shè)立股權(quán)投資企業(yè)與管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法在工商部門(mén)登記注冊(cè)。外商投資的股權(quán)投資企業(yè)和管理企業(yè)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門(mén)審批同意后，向工商部門(mén)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記注冊(cè)；外商投資的合伙制股權(quán)投資企業(yè)及其合伙制管理企業(yè)，由工商部門(mén)向同級(jí)發(fā)展改革部門(mén)征求意見(jiàn)后予以登記注冊(cè)。適用《暫行辦法》登記的股權(quán)投資企業(yè),均應(yīng)當(dāng)按照要求在工商部門(mén)完成注冊(cè)登記后的3個(gè)月內(nèi)，向發(fā)展改革部門(mén)申請(qǐng)備案并接受備案管理。股權(quán)投資企業(yè)實(shí)行委托管理的,受托管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)附帶備案。省發(fā)展改革委對(duì)經(jīng)復(fù)核無(wú)異議的股權(quán)投資企業(yè)予以備案。
       股權(quán)投資企業(yè)注冊(cè)資本或全體合伙人出資額不少于人民幣3000萬(wàn)元，首期繳付不少于人民幣1000萬(wàn)元；管理企業(yè)注冊(cè)資本或全體合伙人出資額不少于人民幣1000萬(wàn)元，首期繳付不少于人民幣500萬(wàn)元。管理企業(yè)至少有3名高級(jí)管理人員具備2年以上股權(quán)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn),其中至少有1名高級(jí)管理人員具備5年以上股權(quán)投資或經(jīng)濟(jì)管理經(jīng)驗(yàn)。
       股權(quán)投資企業(yè)用于股權(quán)投資的貨幣資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由福建省內(nèi)商業(yè)銀行托管，并簽署貨幣資產(chǎn)托管協(xié)議。 （全文）

律師實(shí)務(wù)

方法專利侵權(quán)糾紛中舉證責(zé)任的分配及“新產(chǎn)品”的認(rèn)定問(wèn)題

        發(fā)明專利可簡(jiǎn)單分為產(chǎn)品專利與方法專利兩種類型，其中方法專利是指為制造產(chǎn)品或者解決某個(gè)技術(shù)問(wèn)題而創(chuàng)造的操作方法和技術(shù)過(guò)程，該方法可以是化學(xué)方法、機(jī)械方法、工藝流程等等。方法專利侵權(quán)訴訟的舉證責(zé)任分配問(wèn)題，相對(duì)于產(chǎn)品專利的侵權(quán)責(zé)任分配問(wèn)題更為復(fù)雜，需要根據(jù)方法專利的內(nèi)容，即方法專利所直接獲得的產(chǎn)品來(lái)加以判斷，以下筆者將專門(mén)針對(duì)方法專利侵權(quán)糾紛中舉證責(zé)任的分配問(wèn)題以及要點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析。
       實(shí)際上，我國(guó)專利法以及相關(guān)司法解釋曾經(jīng)對(duì)方法專利侵權(quán)舉證責(zé)任的分配問(wèn)題作過(guò)不盡相同的規(guī)定。1984年所頒布的專利法中曾規(guī)定：“在發(fā)生侵權(quán)糾紛的時(shí)候，如果發(fā)明專利是一項(xiàng)產(chǎn)品的制造方法，制造同樣產(chǎn)品的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供其產(chǎn)品制造方法的證明。”在1992年修訂專利法時(shí)，我國(guó)將前條規(guī)定修改為“在發(fā)生侵權(quán)糾紛的時(shí)候，如果發(fā)明專利是一項(xiàng)新產(chǎn)品的制造方法，制造同樣產(chǎn)品的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供其產(chǎn)品制造方法的證明。”（1993年1月1日起實(shí)施）。而2000年修訂后的專利法又將該條修改為：“專利侵權(quán)糾紛涉及新產(chǎn)品制造方法的發(fā)明專利的，制造同樣產(chǎn)品的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)提供其產(chǎn)品制造方法不同于專利方法的證明。”從前述規(guī)定可以看出，1992年修訂專利法時(shí)對(duì)于方法專利侵權(quán)糾紛中舉證責(zé)任的分配問(wèn)題作了非常大的調(diào)整，而之后的修訂的專利法維持了1992年修訂時(shí)所確定的舉證責(zé)任分配原則。根據(jù)法不溯及既往的原則，在方法專利侵權(quán)訴訟中，舉證責(zé)任分配問(wèn)題可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)確定：對(duì)1993年以前申請(qǐng)的制造方法發(fā)明專利，發(fā)生侵權(quán)糾紛時(shí)，舉證責(zé)任上應(yīng)依照1984年專利法之規(guī)定，一律實(shí)行舉證責(zé)任倒置；而對(duì)于1993年之后所申請(qǐng)的方法專利，只有該方法專利所生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品為新產(chǎn)品時(shí)，方得發(fā)生舉證責(zé)任倒置。當(dāng)然，筆者在此處所述舉證責(zé)任的倒置與我們常說(shuō)的舉證責(zé)任的轉(zhuǎn)移有著本質(zhì)的區(qū)別，舉證責(zé)任的倒置是指原告對(duì)自己提出的主張一開(kāi)始就可以不提供全部證據(jù)加以證明，而由被告舉證證明原告的主張不成立，否則即由被告承擔(dān)舉證不能的不利后果。
       對(duì)于1993年之后所申請(qǐng)的專利，在確定方法專利侵權(quán)糾紛中舉證責(zé)任的分配問(wèn)題時(shí)，關(guān)鍵點(diǎn)在于區(qū)分依據(jù)該方法專利所生產(chǎn)的產(chǎn)品是否是新產(chǎn)品，只有該產(chǎn)品被認(rèn)定為新產(chǎn)品時(shí)才會(huì)發(fā)生舉證責(zé)任的倒置問(wèn)題。筆者認(rèn)為，在認(rèn)定該產(chǎn)品是否是新產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下幾點(diǎn)：

       1、關(guān)于新產(chǎn)品的舉證責(zé)任問(wèn)題。
       根據(jù)誰(shuí)主張誰(shuí)舉證的基本原則，原告如果認(rèn)為該方法專利所生產(chǎn)出的產(chǎn)品為新產(chǎn)品，則其有義務(wù)對(duì)該產(chǎn)品屬于新產(chǎn)品的主張進(jìn)行舉證說(shuō)明，若原告不能夠?qū)Υ诉M(jìn)行舉證，則該案便只能適用一般方法專利侵權(quán)的舉證責(zé)任分配原則，由原告舉證被告所采用的方法掉入了其專利保護(hù)范圍。

       2、由方法專利所生產(chǎn)出的產(chǎn)品必須是“直接獲得的產(chǎn)品”。
       在認(rèn)定一項(xiàng)方法專利是否屬于新產(chǎn)品制造方法專利時(shí)，應(yīng)當(dāng)以依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品為依據(jù)，所謂“依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品”，是指使用專利方法獲得的原始產(chǎn)品，而不包括對(duì)該原始產(chǎn)品作進(jìn)一步處理后獲得的后續(xù)產(chǎn)品。在張喜田與歐意公司等專利侵權(quán)案【（2009）民提字第84號(hào)】中，最高人民法院便明確指出了該項(xiàng)原則，同時(shí)還指出對(duì)于由直接產(chǎn)品作進(jìn)一步處理后獲得的后續(xù)產(chǎn)品同樣不會(huì)予以保護(hù)。

       3、新產(chǎn)品中“新”的認(rèn)定。
       在新產(chǎn)品認(rèn)定中何為“新”也是至關(guān)重要的，我國(guó)專利法、專利法實(shí)施細(xì)則都未給出進(jìn)一步的界定，學(xué)術(shù)界和司法實(shí)踐中，對(duì)“新產(chǎn)品”的界定也存在不同的觀點(diǎn)。為了彌補(bǔ)該空缺，在2009年12月28日所頒布的《最高人民法院關(guān)于審理侵犯專利權(quán)糾紛案件應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋〔2009〕21號(hào)）中對(duì)此做出了界定，即規(guī)定產(chǎn)品或者制造產(chǎn)品的技術(shù)方案在專利申請(qǐng)日以前為國(guó)內(nèi)外公眾所知的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該產(chǎn)品不屬于專利法第六十一條第一款規(guī)定的新產(chǎn)品。從該解釋可以看出，新產(chǎn)品中的“新”是指專利申請(qǐng)日以前不為國(guó)內(nèi)外公眾所知的技術(shù)，因此從某種意義上講，此處的“新”在一定程度上與授予專利權(quán)時(shí)所要求的“新穎性”標(biāo)準(zhǔn)有所類似。但筆者認(rèn)為，由于對(duì)于新產(chǎn)品的舉證為“消極”舉證，舉證難度相對(duì)較高，因此法院在實(shí)務(wù)中對(duì)專利權(quán)人的舉證不宜太苛刻，原告只要在專利文件中提到該技術(shù)是一種新產(chǎn)品的制造方法，該產(chǎn)品在稅收方面享有了新產(chǎn)品的優(yōu)惠政策，或者得到了國(guó)家所頒布的新產(chǎn)品證書(shū)（如新藥證書(shū)）等等，便可以視作原告的舉證責(zé)任完成。

       綜上可以看出，在新產(chǎn)品制造方法專利侵權(quán)糾紛中，由被訴侵權(quán)人承擔(dān)證明其產(chǎn)品制造方法不同于專利方法的舉證責(zé)任，必須滿足一定的前提條件：1）權(quán)利人能夠證明依照專利方法制造的產(chǎn)品屬于新產(chǎn)品，并且被訴侵權(quán)人制造的產(chǎn)品與依照專利方法制造的產(chǎn)品屬于同樣的產(chǎn)品；2）在認(rèn)定一項(xiàng)方法專利是否屬于新產(chǎn)品制造方法專利時(shí)，應(yīng)當(dāng)以依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品為依據(jù)；3）所謂“依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品”，是指使用專利方法獲得的原始產(chǎn)品，而不包括對(duì)該原始產(chǎn)品作進(jìn)一步處理后獲得的后續(xù)產(chǎn)品。只有前述條件全部具備的情況下，才會(huì)發(fā)生舉證責(zé)任的導(dǎo)致，才會(huì)要求被告承擔(dān)舉證責(zé)任來(lái)證明其所采用的生產(chǎn)方法與原告的專利方法不一致。

（作者聯(lián)系方式：kevincheng@hllawyers.com）

人民幣跨境直接投資初探

       2011年10月12日，商務(wù)部發(fā)布了《商務(wù)部關(guān)于跨境人民幣直接投資有關(guān)問(wèn)題的通知》（下稱“商務(wù)部通知”），次日，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《外商直接投資人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法》（下稱“結(jié)算辦法”），對(duì)跨境人民幣直接投資及人民幣結(jié)算作出了相應(yīng)規(guī)范。上述兩個(gè)規(guī)定的頒布，是繼2009年7月跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法頒布后，人民幣國(guó)際化進(jìn)程又一里程碑式的突破。根據(jù)上述兩個(gè)規(guī)定，目前跨境人民幣直接投資須按以下規(guī)定執(zhí)行：

       一、必須是來(lái)源合法的境外人民幣
       商務(wù)部通知允許所有外國(guó)投資者（香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的投資者參照適用）以合法獲得的境外人民幣依法來(lái)華開(kāi)展直接投資活動(dòng)，境外人民幣的來(lái)源合法性是外國(guó)投資者在向商務(wù)部門(mén)提交審批時(shí)必須予以證明的內(nèi)容。境外人民幣的合法來(lái)源包括：
       （一）外國(guó)投資者通過(guò)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算取得的人民幣；
       （二）從中國(guó)境內(nèi)依法取得并匯出境外的人民幣利潤(rùn)和轉(zhuǎn)股、減資、清算、先行回收投資所得人民幣；
       （三）外國(guó)投資者在境外通過(guò)合法渠道取得的人民幣，包括但不限于通過(guò)境外發(fā)行人民幣債券、發(fā)行人民幣股票等方式取得的人民幣。
       應(yīng)當(dāng)指出的是，外國(guó)投資者以從中國(guó)境內(nèi)所投資的外商投資企業(yè)獲取但未匯出境外的人民幣利潤(rùn)以及轉(zhuǎn)股、減資、清算、先行回收投資所得人民幣開(kāi)展直接投資的，并不適用境外人民幣直接投資的相關(guān)規(guī)定。

       二、跨境人民幣直接投資適用外商投資管理規(guī)定
       雖然使用跨境人民幣直接投資免除了使用外匯投資所需的結(jié)匯手續(xù)，但跨境人民幣直接投資本質(zhì)上仍然屬于外商投資，因此，跨境人民幣直接投資及所投資外商投資企業(yè)的再投資仍然應(yīng)當(dāng)符合外商投資法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的要求，遵守國(guó)家外商投資產(chǎn)業(yè)政策、外資并購(gòu)安全審查、反壟斷審查的有關(guān)規(guī)定。對(duì)于通過(guò)跨境人民幣直接投資匯入境內(nèi)的人民幣資金，除了參與境內(nèi)上市公司定向發(fā)行、協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票等活動(dòng)外，在中國(guó)境內(nèi)不得直接或間接用于投資有價(jià)證券和金融衍生品或用于委托貸款。

       三、審批機(jī)構(gòu)及權(quán)限
       商務(wù)部通知明確規(guī)定了人民幣跨境直投的審批流程，為簡(jiǎn)化流程，一般情況下，跨境人民幣直投由地方商務(wù)主管部門(mén)審批，但是對(duì)屬于以下情形的跨境人民幣直接投資，應(yīng)當(dāng)由省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)上報(bào)商務(wù)部審核：
       （一）人民幣出資金額達(dá)3億或3億元人民幣以上；
       （二）融資擔(dān)保、融資租賃、小額信貸、拍賣(mài)等行業(yè)；
       （三）外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)投資或股權(quán)投資企業(yè)；
       （四）水泥、鋼鐵、電解鋁、造船等國(guó)家宏觀調(diào)控行業(yè)。
       不難理解，作為一個(gè)實(shí)驗(yàn)性的規(guī)范，商務(wù)部在審批權(quán)限的設(shè)置上還是較為謹(jǐn)慎的，目前對(duì)于跨境人民幣直投由中央部門(mén)審批的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)仍低于跨境外匯投資的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。
       應(yīng)當(dāng)指出的是，根據(jù)國(guó)務(wù)院的相關(guān)規(guī)定，外商投資合伙企業(yè)無(wú)需商務(wù)部門(mén)審批，因此，如果使用境外人民幣在境內(nèi)投資設(shè)立合伙企業(yè)，也無(wú)需經(jīng)過(guò)商務(wù)部門(mén)的批準(zhǔn)。

       四、外商直接投資人民幣結(jié)算
       接受跨境人民幣直投的外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在各地人民銀行分行進(jìn)行登記注冊(cè)，并開(kāi)立人民幣銀行結(jié)算帳戶。境外投資者匯入的人民幣注冊(cè)資本或繳付人民幣出資應(yīng)當(dāng)按照專戶專用原則，開(kāi)立人民幣資本金專用存款賬戶存放，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。外商投資企業(yè)向其境外股東、集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)和境外金融機(jī)構(gòu)的人民幣借款和外匯借款應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算總規(guī)模。外商投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)憑人民幣貸款合同，申請(qǐng)開(kāi)立人民幣一般存款賬戶，專門(mén)用于存放從境外借入的人民幣資金。

       綜上所述，商務(wù)部和中國(guó)人民銀行關(guān)于跨境人民幣直接投資的兩個(gè)規(guī)定從總體上為外國(guó)投資者利用人民幣跨境投資提供了更清晰的指引。境外人民幣直投避免了外商投資企業(yè)在使用資本金時(shí)將外匯兌換為人民幣的繁瑣程序，也減少了因匯兌損益產(chǎn)生的不利稅負(fù)影響，同時(shí)為外國(guó)投資者持有的人民幣提供了更有效利用的途徑。我們相信今后人民幣跨境直接投資額會(huì)快速增長(zhǎng)，這是人民幣邁向國(guó)際化走出的重要一步。

（作者聯(lián)系方式：chambers@hllawyers.com,rickylv@hllawyers.com）

“退一賠一”案件訴訟思路

       近幾年，地處商圈法院受理的 “退一賠一”合同糾紛案大幅上升。根據(jù)媒體報(bào)道，2010年，上海市靜安區(qū)人民法院所受理的消費(fèi)者要求商家退一賠一的買(mǎi)賣(mài)合同糾紛案件同比翻了一番，近九成的原告是職業(yè)打假人，調(diào)解、和解撤訴率更高達(dá)98%。（《上海法治報(bào)》2011年3月11日A08版）
       所謂“退一賠一”案件，是指原告以商家出售的商品的中英文標(biāo)識(shí)與實(shí)際不符等為理由，要求商家承擔(dān)“退一賠一”的法律責(zé)任。原被告雙方爭(zhēng)議的焦點(diǎn)主要有二：一是原告是否明知所購(gòu)買(mǎi)商品有瑕疵而仍然購(gòu)買(mǎi)，即商家需證明購(gòu)買(mǎi)者買(mǎi)瑕疵商品的主觀“明知”；二是商家銷(xiāo)售瑕疵產(chǎn)品的行為是否構(gòu)成欺詐。

       “知假買(mǎi)假”的事實(shí)難以舉證證明
       對(duì)于焦點(diǎn)一，在就近幾年的司法實(shí)踐，被訴商家即使多次與職業(yè)打假者對(duì)簿公堂，即便是同一法官審理的同一類型案件，“退一賠一”的原因一致，代理人相同，甚至起訴狀內(nèi)容也別無(wú)二致，商家仍難以充分證明職業(yè)打假者“明知”的心理狀態(tài)，抗辯也難以得到法院支持。如芭比（上海）商業(yè)有限公司與楊曉光買(mǎi)賣(mài)合同糾紛上訴案（（2010）滬一中民一（民）終字第548號(hào)）中，法院即認(rèn)為：“即使起訴狀系案外人閻某書(shū)寫(xiě)，而閻某曾多次以類似案由、類似案情向法院提起訴訟，亦不能簡(jiǎn)單的由此否認(rèn)楊曉光的消費(fèi)者身份”。在劉某某訴某某（上海）商業(yè)有限公司買(mǎi)賣(mài)合同糾紛案中，二審法院進(jìn)一步認(rèn)為：“劉某某曾經(jīng)提起過(guò)多少次訴訟與本案沒(méi)有直接的關(guān)系，曾經(jīng)的訴訟也不能成為否定劉某某消費(fèi)者身份的充分理由，更不能成為商家在出售貨物過(guò)程中存在欺詐行為的免責(zé)理由”。

       商家是否構(gòu)成欺詐行為關(guān)鍵在是否“故意”
       由于焦點(diǎn)一的證明難度頗高，商家在“退一賠一”案件中的免責(zé)理由關(guān)鍵就在于焦點(diǎn)二。
       根據(jù)《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》（以下簡(jiǎn)稱《消法》）第49條，經(jīng)營(yíng)者須有欺詐行為，方需要對(duì)消費(fèi)者承擔(dān)“退一賠一”的責(zé)任。而《消法》本身并非對(duì)欺詐作出定義。《合同法》第113條也未對(duì)欺詐作定義。但是，最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行＜中華人民共和國(guó)民法通則＞若干問(wèn)題的意見(jiàn)》（試行）第68條對(duì)欺詐有明確的定義：“一方當(dāng)事人故意告知對(duì)方虛假情況，或者故意隱瞞真實(shí)情況，誘使對(duì)方當(dāng)事人作出錯(cuò)誤意思表示的，可以認(rèn)定為欺詐行為。”如此觀之，構(gòu)成欺詐行為，當(dāng)以“故意”為構(gòu)成要件。但這產(chǎn)生了焦點(diǎn)二中的第一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，即民法中的定義是否適用于特別法《消法》，《消法》49條所稱之“欺詐行為”是否仍以“故意”為構(gòu)成要件，這在司法實(shí)踐中仍存在一定的爭(zhēng)議。
       在2006年上海市第一中級(jí)人民法院審理的閻家明訴徐家匯太平洋百貨公司和2007年北京市朝陽(yáng)區(qū)人民法院審理的閻家明訴華聯(lián)新光百貨（北京）有限公司的兩起“退一賠一”的買(mǎi)賣(mài)合同糾紛案件中，法院均認(rèn)為被訴商家作為面對(duì)消費(fèi)者的直接出售者，對(duì)出售商品未盡相應(yīng)審查義務(wù)，而導(dǎo)致出售的商品存在標(biāo)注情況與實(shí)際情況不相符的情況，即構(gòu)成欺詐行為。在這兩個(gè)判決中，法院認(rèn)為只要存在過(guò)錯(cuò)，造成了消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)問(wèn)題產(chǎn)品的結(jié)果，欺詐行為即告成立，而不論其是否具有主觀故意。而徐州市人民法院在“張志強(qiáng)訴徐州蘇寧電器有限公司侵犯消費(fèi)者權(quán)益糾紛案”中（最高人民法院公報(bào)2006年第10期案例），適用《消法》49條時(shí)，明確引用最高院民法通則意見(jiàn)來(lái)解釋“欺詐行為”，即具有“故意”才構(gòu)成欺詐。近期，筆者代理的北京朝陽(yáng)區(qū)人民法院審理的另一起“退一賠一”案件中，朝陽(yáng)區(qū)人民法院也指出，商家必須有故意的行為，才構(gòu)成欺詐。
       筆者認(rèn)為，《消法》為特別法，《民法通則》為一般法，在特別法對(duì)某個(gè)法律概念無(wú)定義的情況下，理應(yīng)適用一般法的規(guī)定。這是基本法律準(zhǔn)則，不應(yīng)該以《消法》對(duì)消費(fèi)者有特別保護(hù)為由違反上述基本準(zhǔn)則。否則，任何特別法中無(wú)解釋的概念均可以不遵循一般法的普遍規(guī)定。我國(guó)著名民法學(xué)者梁慧星教授等也明確支持這一觀點(diǎn)。
       如果《消法》的“欺詐行為”以“故意”為構(gòu)成要件，仍會(huì)產(chǎn)生焦點(diǎn)二中的第二個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，即誰(shuí)來(lái)舉證證明商家的“故意”。
       在實(shí)務(wù)中，法院判定商家是否具有欺詐的“故意”，往往采取舉證責(zé)任轉(zhuǎn)換的方式，即在消費(fèi)者證明商家有錯(cuò)誤的情況后，要求商家證明其對(duì)于該錯(cuò)誤不具有欺詐“故意”。如上海市浦東新區(qū)人民法院（2010）浦民一（民）初字第27888號(hào)判決中就因被告舉證證明其主觀上并不存在故意隱瞞真實(shí)情況或者故意告知消費(fèi)者虛假信息的欺詐行為，因此免于承擔(dān)“賠一”的法律責(zé)任。
       從筆者的經(jīng)驗(yàn)看，以“錯(cuò)標(biāo)產(chǎn)地”為例，如果被訴商家要證明并無(wú)欺詐消費(fèi)者的“故意”，則需要從錯(cuò)標(biāo)原因，產(chǎn)品錯(cuò)標(biāo)的實(shí)際情況（如標(biāo)識(shí)不一致問(wèn)題，是否同時(shí)存在正確與錯(cuò)誤的標(biāo)識(shí)），商家對(duì)產(chǎn)地錯(cuò)標(biāo)是否已履行合理的注意義務(wù)（如是否履行檢查程序）等多種角度加以證明。
       總之，針對(duì)此類“退一賠一”的案件，作為商家應(yīng)謹(jǐn)慎應(yīng)對(duì)，向法院舉證證明在業(yè)務(wù)過(guò)程中，并不存在任何故意告知消費(fèi)者虛假情況的行為，也不存在已經(jīng)知曉產(chǎn)品有瑕疵卻仍然隱瞞真實(shí)情況的行為，這樣，原告“退一賠一”的要求不應(yīng)得到法院支持。

（作者聯(lián)系方式：baileyxu@hllawyers.com, celinechen@hllawyers.com）